План контрольных мероприятий Департамента здравоохранения Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2015 год

plan2015-5 (2).pdf (формат .pdf) (118 КБ)

проведения контрольных мероприятий

отделом финансового контроля и аудита
Департамента здравоохранения Ханты-Мансийского автономного

округа -Югры

Данный порядок разработан в соответствии с постановлениями Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21 февраля 2014 года N 59-п "О Порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита", от 14 февраля 2014 года N 50-п "О Порядке осуществления органами государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения государственных нужд", от 14 февраля 2014 года N 51-п "О Порядке осуществления органами государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры контроля за деятельностью государственных учреждений Ханты- Мансийского автономного округа - Югры", Приказа Службы контроля Ха;*_Аы-Мансийского автономного округа Югры от 25 марта 2014 года № 9-нп «Об утверждении порядка проведения проверок при осуществлении внутреннего финансового контроля, ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения государственных нужд, контроля за деятельностью государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа- Югры, в форме последующего контроля, аудиторских проверок при осуществлении внутреннего финансового аудита», письмом Министерства финансов Российской Федерации от 19.01.2015 года № 02-11-05/932 приложение «Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового аудита»

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила и требования к процедурам организации и проведения проверок в форме последующего контроля

отделом финансового контроля и аудита (далее - отдел ФКиА) Департамента здравоохранения Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее - Депздрава Югры) при осуществлении проверок в форме:

• внутреннего финансового контроля в отношении подведомственных казенных, бюджетных, автономных учреждений автономного округа, и органами государственной власти автономного округа, осуществляющими функции и полномочия учредителя в отношении подведомственных им государственных бюджетных и автономных учреждений автономного округа;

• контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд; в отношении подведомственных казенных, бюджетных, автономных учреждений автономного округа, и органами государственной власти автономного округа, осуществляющими функции и полномочия учредителя в отношении подведомственных им государственных бюджетных и автономных учреждений автономного округа,

• при проведении аудиторских проверок при осуществлении внутреннего финансового аудита.

2. Проверки подразделяются на плановые и внеплановые, тематические и комплексные, камеральные и выездные, в том числе встречные проверки, служебные проверки.

3. Плановые проверки проводятся в соответствии с планом проверок, утвержденным директором Департамента здравоохранения Ханты- Мансийского автономного округа - Югры).

4. Внеплановые проверки проводятся на основании поручений Губернатора автономного округа, заместителей Губернатора автономного округа, а также по решению директора Департамента здравоохранения Ханты- Мансийского автономного округа - Югры) связи с поступлением информации о нарушении законодательства Российской Федерации, нормативных и иных правовых актов, регулирующих деятельность объектов проверок, а также по основаниям, установленным настоящим Порядком.

7. Комплексная проверка - контрольное действие, при котором проверяются все направления деятельности объекта проверки. Состав комиссии при проведении комплексной проверки не может быть менее трех.

8. Тематическая проверка - контрольное действие, при котором проверяются отдельные направления деятельности и (или) отдельные вопросы деятельности объекта проверки.

9. Камеральная проверка проводится на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, информации, содержащейся в базах данных, представленных по запросам отдела ФКиА, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок.

10. Выездная проверка проводится по месту нахождения объекта проверки.

11. Проверки могут быть смешанными (комплексная внеплановая выездная, внеплановая камеральная и т.д.)

11. Объектами проверки являются:

-подведомственные учреждения -структурные подразделения Депздрава Югры

12. Проверки могут быть совместными с иными органами по решению директора Департамента здравоохранения автономного округа - Югры.

13. Основанием для проведения проверок в любой форме является приказ.

II. Права и обязанности должностных лиц
Отдела ФК и А и объекта проверки при проведении проверок

13. Проведение проверки осуществляется должностным лицом отдела ФКиА (далее -должностное лицо), уполномоченным на проведение проверки, либо проверочной группой, включающей в себя должностных лиц отдела ФКиА (далее -должностные лица). Состав группы, в том числе руководитель группы назначается начальником отдела ФКиА.

14. Должностные лица, уполномоченные на проведение проверок, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и автономного округа, имеют право:

запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме информацию, документы (заверенные копии документов) и материалы, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения проверок;

получать необходимые объяснения в письменной форме, в форме электронного документа и (или) устной форме по вопросам проводимой проверки;

знакомиться со всеми необходимыми документами, касающимися финансово-хозяйственной деятельности объектов проверки, в том числе в установленном порядке с документами, содержащими персональные данные (личные дела работников, состав заработной платы работников иную информацию не содержащею амбулаторные медицинские сведения);

знакомиться с информацией, касающейся финансово-хозяйственной деятельности объектов проверки и хранящейся в электронной форме в базах данных объектов проверки;

знакомиться с технической документацией к электронным базам данных;

получать доступ к финансовым автоматизированным информационным системам, используемым в деятельности объектов проверки;

при осуществлении выездных проверок беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии правового акта о проведении выездной проверки посещать помещения и территории, которые занимают объекты проверок, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг.

15. Должностные лица, уполномоченные на проведение проверок, обязаны:

своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации, автономного округа полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в установленной сфере деятельности;

соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;

проводить проверки в соответствии с действующим порядком, объективно и достоверно отражать их результаты в соответствующих актах, отчетах и заключениях;

знакомить руководителя или иное должностное лицо объекта проверки (далее - представитель объекта проверки) с копией приказа о проведении, приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения выездной проверки, изменении состава проверочной группы при проведении выездной проверки, а также с результатами проверок.

16. Должностные лица, уполномоченные на проведение проверок, в случае ненадлежащего исполнения должностных обязанностей, совершения противоправных действий (бездействия) при проведении проверок несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

17. Руководители объектов проверок обязаны создавать условия для работы должностных лиц и иных привлеченных для проведения контрольного мероприятия лиц путем предоставления им необходимых помещений, оргтехники, средств транспорта и связи, обеспечения технического обслуживания.

18. Запросы о представлении информации, документов и материалов, предусмотренные настоящим Порядком, копии актов проверок, указания вручаются представителю объекта проверки либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

19. Срок представления информации, документов и материалов устанавливается в запросе начальником отдела ФКиА, либо лицом его замещающим, составляемого по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку, и исчисляется с даты получения запроса. При этом такой срок составляет не менее одного рабочего дня.

20. Документы, материалы и информация, необходимые для проведения проверок, представляются в подлиннике и (или) копиях, заверенных объектами проверок в установленном порядке.

21. По фактам непредставления или несвоевременного представления представителями объектов проверок информации, документов и материалов, запрошенных при проведении проверки, должностное лицо, уполномоченное на проведение проверки, либо руководитель проверочной группы составляет акт по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

22. В случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий должностное лицо Органа, уполномоченное на проведение проверки, либо руководитель проверочной группы, извещает начальника отдела ФКиА в письменной форме по фактам и обстоятельствам установленными в ходе проверки.

III. Требования к составлению и утверждению плана проверок

23. План проверок включает в себя перечень проверок, подлежащих проведению в очередном году.

24. План проверок составляется по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку и утверждается приказом.

25. Составление Плана проверок осуществляется с соблюдением следующих условий:

обеспечение равномерности нагрузки на должностных лиц отдела ФКиА принимающие участие в проверках;

выделение резерва времени для проведения внеплановых проверок, определяемого на основании данных о внеплановых проверках, осуществленных в предыдущие годы;

обеспечение проведения проверок в отношении объектов проверок не реже чем один раз в три года.

26. При отборе проверок для включения в План учитывается: существенность и значимость мероприятий (государственных услуг,

работ), осуществляемых объектами проверок, в отношении которых предполагается проведение проверок;

оценка надежности внутреннего финансового контроля и рекомендации по повышению его эффективности в отношении объекта проверки;

истечение двух лет с момента проведения идентичной пров< рки объекта проверки органами государственного финансового контроля;

информация о нарушениях, поступившая от правоохранительных и иных органов, органов государственного (муниципального) финансового контроля, а также выявленная по результатам анализа (мониторинга) данных информационных систем;

информация, полученная в ходе предварительного и (или) текущего контроля, в том числе по результатам мониторинга.

27. Утвержденные планы проверок представляются в Службу контроля автономного округа (далее - Служба) в срок не позднее 1 декабря года, предшествующего плановому.

IV. Требования к процедурам назначения, проведения и реализации результатов проведения проверок в форме внутреннего финансового контроля;

28. Проверка проводится на основании приказа, в котором указываются наименование объекта проверки, проверяемый период, предмет проверки, вид проверки (выездная/камеральная), основание проведения проверки, должностное лицо, уполномоченное на проведение проверки, либо состав проверочной группы, срок проведения проверки, перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки. Правовой акт о проведении проверки оформляется по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

29. В случаях, требующих применения научных, технических или иных специальных знаний, для участия в проверке, в том числе для проведения экспертиз, необходимых при проведении проверки, могут привлекаться экспертные, научные, специализированные, аудиторские и иные организации, эксперты, ученые, специалисты в отдельных областях, в том числе на договорной основе, а также представители органов государственной власти и местного самоуправления (по согласованию с их руководителями).

30. В ходе проверки могут проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудио-, а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных приборов.

31. На основании правового акта о проведении проверки руководителем проверочной группы до начала проверки утверждается рабочий план проведения проверки, с которым участники проверочной группы должны быть ознакомлены не позднее дня начала проверки. Рабочий план проверки составляется по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

32. По вопросам, указанным в рабочем плане проведения проверки, должностными лицами, входящими в состав проверочной группы, составляются справки, которые также подписываются представителями объекта проверки. Такие справки составляются по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку в соответствии с требованиями, предъявляемыми к акту проверки.

33. Результаты проверки оформляются актом по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку.

34. Акт имеет следующую структуру: основание для проведения проверки; проверяемый период деятельности объекта проверки; перечень вопросов, которые проверены на данном объекте; срок проведения проверки;

краткая характеристика объекта проверки (при необходимости); результаты контрольных действий на данном объекте по каждому вопросу проверки;

подписи должностного лица, уполномоченного на проведение проверки, либо руководителя проверочной группы.

35. Если в ходе проверки установлено, что объектом проверки не выполнены указания, предложения, рекомендации, которые были даны по результатам предыдущей проверки, проведенной в отношении данного объекта, данный факт следует отразить в акте.

36. При составлении акта должны соблюдаться следующие требования: объективность, краткость, ясность при изложении результатов проверки; четкость формулировок содержания выявленных нарушений и

недостатков;

логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;

изложение фактических данных только на основе материалов соответствующих документов, проверенных должностным лицом уполномоченным на проведение проверки, или участниками проверочной группы, при наличии исчерпывающих ссылок на них.

37. В акте последовательно излагаются результаты проверки по всем вопросам, указанным в правовом акте о назначении проверки. В случае, если по вопросу проверки не выявлено нарушений, в акте делается запись "По данному вопросу проверки нарушений не выявлено".

38. Акт должен отражать все нарушения, выявленные в ходе проверки, в том числе зафиксированные в справках.

39. В акте при описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, должны быть указаны:

положения законодательных, нормативных и иных правовых актов Российской Федерации, автономного округа, которые были нарушены;

сведения о периоде, к которому относятся выявленные нарушения;

информация о том, в чем выразилось нарушение;

при необходимости - документально подтвержденная сумма нарушения, исчисляемая в денежном выражении.

40. В акте, в случае проведения проверки должностным лицом, уполномоченным на проведение проверки, также указываются: конкретный период (дата), за который проведена проверка документов по каждому вопросу проверки, количество проверенных документов, объем проверенных средств или закупок. В случае проведения проверки проверочной группой указанные сведения включаются в справки.

41. В акте также отражаются выводы и предложения (рекомендации), которые должны содержать:

характеристику значимости выявленных нарушений в сфере предмета и деятельности объекта проверки;

причины выявленных нарушений и последствия, которые они влекут или могут за собой повлечь;

ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения.

42. Текст акта не должен содержать:

сведений и информации, не подтвержденных доказательствами, а также информации из материалов правоохранительных и иных органов;

морально-этической оценки действий должностных или иных лиц объекта проверки.

43. Приложениями к акту являются следующие материалы:

перечень законодательных, нормативных и иных правовых актов Российской Федерации, автономного округа по вопросам осуществления объектом проверки установленных функций и полномочий, соблюдение которых проверено при осуществлении его проверки, составленный по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку;

справки, оформленные по результатам проверки;

перечень документов и сведений, не полученных по запросам в ходе проведения проверки (при необходимости).

44. Результаты проверки, излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц объекта проверки, другими материалами.

45. Документы, составляемые должностными лицами и иными привлеченными для проведения проверки лицами в ходе проверки, приобщаются к материалам проверки, учитываются и хранятся, в том числе с использованием автоматизированной информационной системы.

46. Проверка может быть приостановлена по решению Директора Депздрава Югры на основании мотивированного обращения должностного лица, уполномоченного на проведение проверки, либо руководителя проверочной группы:

на период проведения встречной проверки;

при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бюджетного учета, документов в сфере закупок у объекта проверки - на период восстановления объектом проверки документов, необходимых для проведения проверки, а также приведения в надлежащее состояние документов по закупкам, учета и отчетности объектом проверки;

на период организации и проведения исследований или экспертиз; *

на период исполнения запросов органами государственной власти, & органами местного самоуправления, организациями, иными лицами; i

на период замены должностного лица уполномоченного на проведение , проверки, либо должностных лиц, входящих в состав проверочной группы;

в случае непредставления объектом проверки информации, документов и материалов, и (или) представления неполного комплекта истребуемой информации, документов и материалов, и (или) воспрепятствования проведению проверки, и (или) уклонения от проведения проверки;

при необходимости обследования имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта проверки;

при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки по причинам, не зависящим от должностных лиц, участвующих в проверке.

47. На время приостановления проверки срок ее проведения прерывается.

48. Решение о возобновлении проверки принимается в течение трех рабочих дней после получения сведений об устранении причин приостановления проверки.

49. Решение о приостановлении (возобновлении) проверки оформляется приказом.

50. Срок проведения камеральной проверки не может превышать тридцати рабочих дней со дня получения от объекта проверки информации, документов и материалов, представленных по запросу.

51. В срок проведения камеральной проверки не засчитываются периоды времени с даты отправки запроса отделом ФКиА до даты представления информации, документов и материалов объектом проверки, а также время, в течение которого проводится встречная проверка.

52. Результаты камеральной проверки оформляются актом, который подписывается должностным лицом уполномоченным на проведение проверки, либо руководителем проверочной группы, не позднее последнего дня срока проведения камеральной проверки.

53. Копия акта камеральной проверки в течение трех рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта проверки для ознакомления.

54. Объект проверки вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение пяти рабочих дней со дня получения копии акта. Письменные возражения объекта проверки по акту проверки приобщаются к материалам проверки.

55. Срок проведения выездной проверки не может превышать сорока рабочих дней.

56. В случае внесения изменений в перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки, либо в связи с отсутствием возможности замены должностного лица уполномоченного на проведение проверки, либо в составе проверочной группы, директор Депздрава Югры может продлить срок выездной проверки на срок не более двадцати рабочих дней на основании мотивированного обращения должностного лица уполномоченного на проведение проверки, либо руководителя проверочной группы.

58. Копии правовых актов о проведении выездной проверки, о продлении срока ее проведения, приостановлении, возобновлении выездной проверки, а также об изменении должностного лица, уполномоченного на ее проведение, либо состава проверочной группы в течение трех рабочих дней со дня их подписания вручаются (направляются) представителю объекта проверки для ознакомления.

59. В ходе выездной проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта проверки.

60. Контрольные действия по документальному изучению проводятся в отношении финансовых, бухгалтерских, отчетных документов, документов о планировании и осуществлении закупок и иных документов объекта проверки, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом устных и письменных объяснений, оправок и сведений должностных, материально ответственных и иных лиц объекта проверки и осуществления других действий по контролю.

61. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и осуществления других действий по контролю.

Акт осмотра составляется по форме согласно приложению 9 к Порядку.

62. Результаты выездной проверки оформляются актом, который подписывается должностным лицом уполномоченным на проведение проверки, либо руководителем проверочной группы, не позднее последнего дня срока проведения выездной проверки.

63. К акту выездной проверки (кроме акта встречной проверки) прилагаются предметы и документы (копии документов), результаты экспертиз (исследований), фото-, видео- и аудиоматериалы, полученные в ходе проведения проверок.

64. Копия акта выездной проверки в течение трех рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта проверки для ознакомления.

65. Объект проверки вправе представить письменные возражения на акт выездной проверки, оформленный по результатам выездной проверки, в течение пяти рабочих дней со дня получения копии акта. Письменные возражения объекта проверки по акту выездной проверки приобщаются к материалам выездной проверки.

66. При осуществлении выездных или камеральных проверок Директор Депздрава Югры на основании мотивированного обращения должностного лица уполномоченного на проведение выездной или камеральной проверки, либо руководителя проверочной группы может назначить проведение встречной проверки в иных подведомственных учреждениях.

67. Подведомственные учреждения, в отношении которых проводится встречная проверка, обязаны представить по запросу (требованию) должностного лица уполномоченного на проведение выездной или камеральной проверки, либо руководителя проверочной группы, информацию, документы и материалы, относящиеся к теме встречной проверки.

68. Встречные проверки назначаются и проводятся в соответствии с настоящим Порядком, установленным для выездных или камеральных проверок соответственно. Срок проведения встречных проверок не может превышать двадцать рабочих дней. Результаты встречной проверки оформляются актом, который прилагается к материалам выездной или камеральной проверки соответственно.

69. При выявлении в ходе проверок нарушений законодательства Российской Федерации, нормативных и иных правовых актов, регулирующих деятельность объекта проверки, отдел ФКиА:

направляет в адрес объекта проверки указание, содержащее обязательные для исполнения в установленные в нем сроки требования;

применяет меры материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам.

70. Указание должно содержать:

сведения о выявленных нарушениях законодательства Российской Федерации, нормативных и иных правовых актов;

требования о принятии мер по устранению нарушений законодательства Российской Федерации, нормативных и иных правовых актов, регулирующих деятельность объекта проверки, устранению причин и условий таких нарушений с указанием сроков представления плана и отчета о выполнении плана мероприятий по устранению нарушений, отраженных в акте проверки, по формам согласно приложению 10, приложению 11 к настоящему Порядку;

требования об устранении указанных нарушений (в случае необходимости принятия безотлагательных мер по пресечению и предупреждению нарушений), о возмещении причиненного автономному округу, объекту контроля такими нарушениями ущерба, о применении мер материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам с указанием сроков выполнения указанных требований.

При установлении соответствующих сроков необходимо исходить из их разумной достаточности и необходимости.

71. Указание составляется по форме согласно приложению 12 к настоящему Порядку и подписывается руководителем Органа.

72. Указание вручается (направляется) объекту проверки в срок, не превышающий тридцати рабочих дней со дня подписания акта проверки должностным лицом, уполномоченным на проведение проверки либо руководителем проверочной группы.

73. В случае неисполнения объектом проверки указания о возмещении

ущерба начальник отдела ФКиА принимает меры по обеспечению объектом контроля направления в суд искового заявления о возмещении автономному округу, объекту контроля ущерба, причиненного выявленными

нарушениями.

74. Отдел ФКиА осуществляет мониторинг за исполнением объектами проверок указаний. В случае неисполнения указаний отдел ФКиА может инициировать к руководителю объекта проверки применение мер дисциплинарной ответственности.

75. При выявлении в результате проведения проверок фактов совершения действий (бездействия), содержащих признаки составов административных правонарушений, преступлений, относящихся к компетенции других органов (должностных лиц), отдел финансового контроля и аудита через обязан инициировать передачу в уполномоченные органы (должностным лицам) информацию о таких фактах и (или) документы, подтверждающие -такие факты, заверенные в установленном порядке, в течение трех рабочих дней с даты выявления таких фактов.

V. Требования

к процедурам назначения аудиторских проверок при осуществлении
внутреннего финансового аудита.

77. Предметом внутреннего финансового аудита является оценка (тестирование) эффективности (надежности) и качества процедур внутреннего финансового контроля, в том числе посредством осуществления аудита операций с активами и обязательствами, совершенных структурными подразделениями Депздрава Югры, подведомственными учреждениями

(далее - объекты аудита).

78. При проведении аудиторских проверок должностные лица, уполномоченные на проведение аудита имеют право:

осуществлять и получать на основании мотивированного запроса документы, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторских проверок, в том числе информации об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля;

посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка;

привлечению по согласованию с Директором Депздрава Югры независимых экспертов, в том числе в целях подготовки актов и заключений.

79. Должностные лица субъекта внутреннего финансового аудита обязаны:

а) соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;

б) проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки;

в) знакомит руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта аудита с программой аудиторской проверки, а также с результатами аудиторских проверок (актами и заключениями).

80. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок..

81. При составлении плана и программ аудиторских проверок учитываются:

а) значимость операций, групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность Депздрава Югры, подведомственных учреждений в случае неправомерного исполнения этих операций;

б) наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;

в) степень обеспеченности подразделения внутреннего финансового аудита ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

д) возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;

е) наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.

82. План составляется и утверждается до начала очередного финансового года. Плановые проверки осуществляются в соответствии разделом III «Требования к составлению и утверждению плана проверок» настоящего Порядка.

83. Аудиторская проверка назначается в соответствии с приказом Директора Депздрава Югры.

84. Программа аудиторской проверки утверждается Директором Депздрава Югры.

85. В целях составления программы аудиторской проверки отдел ФК и А проводит предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:

а) осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;

б) проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий уполномоченными органами государственного финансового контроля в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.

86. При составлении программы аудиторской проверки формируется аудиторская группа, состоящая из работников, проводящих аудиторскую проверку, и распределяются обязанности между членами аудиторской группы. Программа аудиторской проверки может содержать:

а) тему аудиторской проверки;

б) наименование объектов аудита;

в) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, а также сроки ее проведения.

87. В программу аудиторской проверки обязательно включается объект аудита, в отношении которого проведены контрольные мероприятия ведомственного финансового контроля, соответствующие теме аудиторской проверки.

88. Примерная форма программы аудиторской проверки приведена в Приложении №13.

89. Программа аудиторской проверки может содержать общие вопросы в части:

а) организации внутреннего финансового контроля в отношении аудируемой внутренней бюджетной процедуры;

б) применения автоматизированных информационных систем объектами аудита при осуществлении аудируемой внутренней бюджетной процедуры, включая наделение правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем;

в) наличия конфликта интересов у должностных лиц, принимающих участие в осуществлении аудируемой внутренней бюджетной процедуры.

90. Программа по аудиту достоверности и полноты бюджетной отчетности может содержать следующие подлежащие изучению вопросы:

а) формирование показателей сводной бюджетной отчетности;

б) состояние процедур формирования в подразделениях главного администратора бюджетных средств и подведомственных ему администраторах бюджетных средств финансовых и первичных учетных документов, а также наделение правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

в) вопросы, по которым принимается решение исходя из профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета;

г) обоснованность и актуальность учетной политики, принятой подведомственными казенными учреждениями;

д) организация и осуществление в подведомственных получателях бюджетных средств внутреннего контроля совершаемых ими фактов хозяйственной жизни, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности.

VI Проведение аудиторских проверок

91. Аудиторская проверка проводится в соответствии с программой аудиторской проверки с применением следующих возможных методов аудита:

инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедуры и (или) материальных активов;

наблюдения, представляющего собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций внутренней бюджетной процедуры;

запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;

подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;

пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета работником подразделения внутреннего финансового аудита;

аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.

92. В ходе аудиторской проверки собираются достаточные надлежащие надежные доказательства. К доказательствам относятся достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.

93. Рабочая документация, то есть документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки, должны содержать:

а) документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;

б) сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее выполнения;

в) сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;

г) перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, изучение которых было осуществлено в ходе аудиторской проверки;

д) письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объектов аудита;

е) копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе аудиторской проверки, и полученные от них сведения;

ж) копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения;

з) акт аудиторской проверки.

94. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки, который подписывается руководителем аудиторской группы и вручается представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта. Объект аудита вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки. Форма акта приведена составляется по форме в приложении 7 .

VII Реализация результатов аудиторских проверок

и отчетность

95. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

а) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки :•< достатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых остаточных бюджетных рисках - рисках, остающихся после применения контрольных действий;

б) информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;

в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля;

г) выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, достоверности и полноте сводной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств;

д) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

96. Выводы о степени надежное^- * внутреннего финансового контроля основываются на следующих результатах аудиторской проверки, отражающих:

а) наличие (отсутствие) операций бюджетных процедур, в отношении которых контрольные действия не осуществлялись, с указанием обоснований отсутствия такого контроля;

б) наличие (отсутствие) контрольных действий, выполненных более чем один раз, и не имеющих результатов контроля;

в) наличие (отсутствие) излишних операций при исполнении бюджетной процедуры и (или) излишних применяемых контрольных действий;

г) наличие (отсутствие) контрольных действий внутреннего финансового контроля, в том числе действий ведомственного финансового контроля, которые не в полной мере охватывают финансово-хозяйственные операции в связи с неполным определением перечня операций бюджетной процедуры и (или) недостатками в процедуре оценки бюджетных рисков.

97. Выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации, достоверности и полноте сводной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств основываются на следующих результатах аудиторской проверки, отражающих:

а) наличие (отсутствие) обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность сводной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств, в том числе степень надежности внутреннего финансового контроля получателей бюджетных средств совершаемых ими фактов хозяйственной жизни, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности;

б) подтверждение полноты и достоверности показателей сводной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств;

в) оценку актуальности и обоснованности учетной политики, принятой объектами аудита, неправомерные действия которых в части ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности могут привести к существенным искажениям сводной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств;

г) представления указанных документов, полнотой и достоверностью отражаемой в отчетах информации в целях подтверждения соблюдения условий предоставления субсидий, принятия корректирующих мер по результатам такого контроля.

98. Отчета о результатах аудиторской проверки составляется по форме Приложения № 14

99. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется руководителю главного администратора (администратора) бюджетных средств. По результатам рассмотрения

I i

t¹

указанного отчета руководи re ть главного администратора (администратора) бюджетных средств вправе принять одно или несколько из решений:

а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений ; и рекомендаций;

в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

г) о направлении материалов в уполномоченный орган внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений *■ бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.

VIII. Требования к информации о результатах проверок, ij

размещаемой в сети Интернет

100. Отдел ФКиА осуществляет размещение на едином официальном сайте государственных органов автономного округа информации:

о результатах проверок, содержащей наименование объекта проверки, предмета проверки, основание назначения проверки, проверяемый период, срок проведения проверки, объем проверенных средств бюджета автономного округа (количество проверенных закупок), обобщенную информацию о выявленных в результате проверки нарушениях - в течение семи рабочих дней со дня подписания акта проверки;

об исполнении (неисполнении) объектом проверки указаний - в течение семи рабочих дней со дня наступления установленного срока исполнения указания;

о результатах осуществления Органом последующего внутреннего финансового контроля, ведомственного контроля в сфере закупок, контроля за деятельностью государственных учреждений автономного округа, в том числе отражающей данные об объемах проверенных и возмещенных средств, количестве указаний и их исполнении, примененных мерах ответственности, иной обобщенной информации - ежеквартально - до двадцатого числа месяца, следующего за истекшим кварталом; ежегодно - до 30 января года, следующего за истекшим годом.

Приложение 1

к Порядку проведения контрольных мероприятий отделом финансового контроля и аудита Департамента здравоохранения Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

Запрос о предоставлении информации N _____

If I!

(населенный пункт)

Должностному лицу объекта проверки (должность, инициалы, фамилия).

Уважаемый (ая) имя отчество!

В соответствии с _____ _______________________________________

(вид, реквизиты правового акта органа государственной власти
Ханты-Мансийского автономного округа - Югры о проведении проверки)

проводится камеральная (выездная) проверка _______________

(наименование предмета проверки)

в отношении

(наименование объекта проверки)

В соответствии с пункте: <• 1 -1 Порядка проведения проверок при

осуществлении внутреннего финансового контроля, ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения государственных нужд, контроля за деятельностью государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в форме последующего контроля, аудиторских проверок при осуществлении внутреннего финансового аудита, утвержденного приказом Службы контроля Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от ______ 2014 г.

N _ _ _ _-нп, прошу до _ _ _ _ __ _ 20_ _ года предоставить

(поручить предоставить)

(должность, инициалы, фамилия должностного лица,

уполномоченного на проведение проверки) следующую информацию (документы, материалы, данные, электронные копии документов, копии баз данных прикладного программного обеспечения (ППО) , иных информационных ресурсов и т.д.):

N п/п	Наименование информации	Отметка о дате и времени предоставления информации
N п/п	Наименование информации	Подпись участника проверочной группы; дата, время	Подпись лица объекта проверки, предоставившего информацию; дата, время
1.

Должность руководителя личная подпись инициалы, фамилия

проверочной группы,

(участника проверочной группы или лица, уполномоченного

Запрос получил (заполняется в случае вручения):

должность лида, личная подпись инициалы, фамилия, дата, время

объекта проверки

В случае направления проставляется отметка о входящем номере объекта проверки (номер, дата)

Приложение 2

АКТ

по фактам непредоставления (несвоевременного предоставления)

информации

__________ 20_ _ года

(населенный пункт)

В соответствии с_ _________________

(вид, реквизиты правового акта органа государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры о проведении проверки)

проводится камеральная (выездная) проверка

(наименование предмета проверки)

в отношении

(наименование объекта проверки) Должностному лицу _ ________________

(должность, фамилия и инициалы должностного лица

объекта проверки

направлен запрос о предоставлении информации от

должностным лицом

(дата составления настоящего акта)

(должность, фамилия и инициалы должностного лица объекта проверки) не предоставлена (предоставлена несвоевременно) следующая информация (документы, материалы, данные, электронные копии документов, копии баз данных прикладного программного обеспечения (ППО) , иных информационных ресурсов и т.д.):

1._________________________________________________________ .

2._____________________________________________________________________________ .

и т.д.

Должность руководителя личная подпись инициалы, фамилия

проверочной группы (участника проверочной группы или лица, уполномоченного на проведение проверки)

Копию акта получил (заполняется в случае вручения):

От подписи настоящего акта отказался (заполняется в случае отказа должностного лица (иного уполномоченного лица) объекта проверки от подписи):

Должность руководителя личная подпись инициалы, фамилия

проверочной группы (участника проверочной группы или лица, уполномоченного на проведение проверки)

В случае направления проставляется отметка о входящем номере объекта проверки (номер, дата)

Приложение 3

План проверок

(наименование органа государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры) на год

Объект проверки	Предмет проверки	Вид проверки	Проверяем ый период	Сроки проведен ИЯ проверки	Ответственные за проведение проверки

Приложение 4

Правовой акт о проведении проверки

(наименование предмета проверки)

В соответствии с планом проверок

(наименование органа государственной
власти Ханты-Мансийского автономного
округа - Югры)

государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры)

(в соответствии с пунктом 28 Порядка проведения проверок при осуществлении внутреннего финансового контроля, ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения государственных нужд, контроля за деятельностью государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в форме последующего контроля, аудиторских проверок при осуществлении внутреннего финансового аудита, утвержденного приказом Службы контроля

Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от _ _ _ _ 2014 г. N _ _ _-нп,

в связи с________________________________)

(основание проведения внеплановой проверки)

1. Провести камеральную (выездную) проверку

(наименование предмета
проверки)

в отношении _

(наименование объекта проверки)

за ________________________ годы.

(проверяемый период)

2. Установить срок проведения проверки с______ по

3. Назначить проверочную группу в составе (должностным лицом, уполномоченным на проведение проверки):

Фамилия и инициалы - должность;

И т . д.

Определить перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки:

1.______________________________________________________ .

и т . д.

Руководитель подпись инициалы и фамилия

Приложение 5

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель проверочной группы

(подпись) (инициалы и фамилия) ^

" 20 г.

Рабочий план проведения проверки

(наименование предмета проверки)

Наименование вопросов проверки(из правового акта органа

государственн ой власти автономного округа)

Содер

жание

работы

(переч

ень

контро

льных

процед

УР)

Сроки

Объект (ы) проверки (из правового акта органа государствен ной власти автономного округа)

Способ провед ения провер ки *

Объем

выборки

(не менее)

Ответств енный за проверк У

вопроса

проверк

начала

работы

окончан

ИЯ

работы

пре детавл ения

руководи телю провероч ной группы справки о результат

* выборочный/сплошной

** в случае выборочного способа проверки указывается проверяемый период и объем

Копию рабочего плана проведения проверки получил:

Участник(и) проверочной группы:

(должность) личная подпись инициалы и фамилия

Приложение 6

Справка о результатах проверки

(населенный пункт)

Во исполнение

(вид, реквизиты правового акта органа государственной власти автономного округа о проведении проверки) в соответствии с рабочим планом проведения проверки

(участник проверочной группы, фамилия и инициалы в творительном падеже) проведена камеральная (выездная) проверка

(наименование предмета проверки)

в отношении _____________

(наименование объекта проверки)

по вопросу(ам):

(вопрос(ы) рабочего плана проведения проверки) Проверяемый период: __ _ __ _

Срок проведения проверки: с_______ по

Краткая информация об объекте проверки, имеющая существенное значение для оценки результатов проверки (при необходимости).

Перечень нормативных и иных правовых актов, соблюдение которых проверено в ходе проверки, приведен в приложении к настоящей справке.

Перечень не предоставленной информации (документов, материалов, данных, электронных копий документов, копий баз данных прикладного программного обеспечения (ППО), иных информационных ресурсов и т.д.) с указанием причин, на основании которых проверочной группе (должностному лицу) было отказано в предоставлении, приведен в приложении к настоящей справке (указывается при необходимости).

В ходе проведения проверки установлено следующее:

(вид проверки)

Приложение:

1. Перечень нормативных и иных правовых актов, соблюдение которых проверено в ходе проверки, на _ _ _ л. в 1 экз.

2. Таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный участником проверочной группы (должностными лицами объекта проверки), на _ _ _ л. в 1 экз. (прилагаются при необходимости).

участник личная подпись инициалы фамилия

проверочной

группы

Должностное лицо объекта проверки, ответственное за соответствующий участок работы объекта проверки, иксе уполномоченное лицо (заполняется в случае выездной проверки)

(должность) личная подпись инициалы и фамилия

От подписи настоящей справки отказался (заполняется в слу^т -ц отказа должностного лица (иного уполномоченного лица) объекта проверки от подписи):

участник личная подпись инициалы фамилия

проверочной

группы

В случае направления проставляется отметка о входящем номере объекта проверки (номер, дата)

Приложение 7

Акт проверки

(наименование предмета проверки)

_________ 20_ _ года

(населенный пункт)

Во исполнение _ _

(вид, реквизиты правового акта органа государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры о проведении проверки)

проверочной группой в составе (должностным лицом, уполномоченным на проведение проверки) _______________________________________________________

(фамилия, инициалы, должность руководителя, участников проверочной, группы в творительном падеже, фамилия, инициалы, должность лица, уполномоченного

на проведение проверки в творительном падеже, и т.д.)

(вид проверки, предмет проверки)

в отношении

(наименование объекта проверки)

по основным вопросам: ___________________________

(перечень основных вопросов)

Проверяемый период:

Срок проведения: с _____ _ по _____•

Краткая характеристика объекта проверки (при необходимости): полное и краткое наименование, идентификационный номер

налогоплательщика (ИНН), ОГРН;

ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа, сведения об учредителях (участниках) (при наличии);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности; перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, а также лицевых счетов в соответствующих финансовых органах (включая счета, закрытые на момент контрольного мероприятия, но действовавшие в проверяемом периоде);

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

кем и когда проводилась предыдущая ревизия (проверка), а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе ее;

иная информация об объекте контроля, имеющая существенное значение для оценки результатов проверки.

Перечень нормативных и иных правовых актов, соблюдение которых проверено в ходе проверки, приведен в приложении к настоящему акту.

Перечень не предоставленной информации (документы, материалы, данные, электронные копии документов, копии баз данных прикладного программного обеспечения (ППО), иных информационных ресурсов и т.д.) с указанием причин, на основании которых проверочной группе (должностному лицу) было отказано в предоставлении, приведен в приложении к настоящему акту (указывается при необходимости).

В ходе проведения ______________ установлено следующее.

(вид проверки)

1.______________________________________________________

2._______________________________________________________

И т.д.

(результаты проверочных действий на объекте проверки по каждому вопросу проверки с указанием способа проведения)

Выводы и предложения (рекомендации) по результатам проведения проверки.

Приложение:

1. Перечень нормативных и иных правовых актов, соблюдение которых проверено в ходе проверки, на _ _ _ л. в 1 экз.

2. Таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал,

пронумерованный и подписанный участником проверочной группы (должностным лицом, уполномоченным на проведение проверки), должностными лицами объекта проверки, на _ _ _ л. в 1 экз. (прилагаются при необходимости).

3. Справки, оформленные по результатам проверки (при наличии).

4. Акты встречных проверок (при наличии)

Руководитель проверочной группы (должностное лицо, уполномоченное на проведение проверки)

должность личная подпись инициалы и фамилия

Копию акта проверки получил (заполняется в случае вручения):

должность лица, личная подпись инициалы и фамилия, дата

объекта проверки

В случае направления проставляется проверки (номер, дата)

Приложение 8

Приложение к акту проверки (справке о результатах проверки) от " "________ 20______________ г.

Перечень нормативных и иных правовых актов, соблюдение которых проверено в ходе проверки

N п/п	Вид, реквизиты, наименование нормативного и иного правового акта
Нормативные и иные правовые акты Российской Федерации
1.
2.
Нормативные и иные правовые акты Ханты-Мансийского автономного округа - Югры
1.
2.
Нормативные и иные правовые (локальные) акты объекта проверки
1.
2.

Приложение 9

Акт осмотра

I? II

(населенный пункт)

В соответствии с

(вид, реквизиты правового акта органа государственной власти автономного округа о проведении проверки) проводится камеральная (выездная) проверка _______

(наименование предмета проверки)

(наименование объекта проверки)

(должность, инициалы и фамилия лица, составившего акт, должности,

инициалы и фамилии лиц, производивших осмотр) произведен осмотр __ _ _____ __________

(указывается территория, объект, предмет осмотра)

находящийся по адресу: _______ _ _ _

(адрес или иные сведения, позволяющие идентифицировать место нахождения) Осмотр начат ____________ _ __ _ _ _, окончен

Осмотр проведен в присутствии должностных(ного) лиц(а) объекта

проверки: ___________________ ___________

(должность, фамилия, инициалы должностных(ного) лиц(а) объекта проверки) При осмотре применены технические средства __ _______________ _________

(фото-, видео- и аудио-, а также иные виды техники и приборов)

В результате осмотра установлено следующее: _____________

(описание состояния территорий, помещений и предметов, условий хранения,

оценка состояния, иные сведения, в том числе технические параметры,
необходимые для отражения фактического состояния территории,

помещений и предметов)

Руководитель проверочной группы (участник проверочной группы, лицо, уполномоченное на проведение проверки)

должность личная подпись инициалы и фамилия

Подписи лиц, производивших осмотр:

должность личная подпись инициалы и фамилия

Должностные(ное) лица(о) объекта проверки:

должность личная подпись инициалы и фамилия

Копию акта получил (заполняется в случае вручения):

должность личная подпись инициалы и фамилия

Замечания (заполняется в случае наличия замечаний должностных(ного) лиц(а) объекта проверки): ______

(замечания и (или) иные необходимые сведения)

В случае направления проставляется отметка о входящем номере объекта проверки (номер, дата)

Приложение 10

ПлсЖ

мероприятий по устранению нарушений
(наименование объекта проверки)

N п/п	Нарушения	Содержание мероприятия	Срок исполнения	Ответственный исполнитель

Руководитель объекта проверки личная подпись инициалы фамилия

Приложение 11

Отчет

о выполнении плана мероприятий по устранению нарушений
(наименование объекта проверки)

N п/п	Требования о принятии мер по устранению нарушений, причин и условий таких нарушений	Выполненные мероприятия по исполнению требований

Руководитель объекта проверки личная подпись инициалы фамилия

Приложение 12

Руководителю объекта проверки

Указание

В соответствии с планом проверок _ ______ _

(наименование органа государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры) на _ _ _ _ _ год, утвержденным

(вид, реквизиты правового акта органа

государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры) проведена камеральная (выездная) проверка _

(наименование предмета проверки)

отношении

(наименование объекта проверки) ходе которой выявлены следующие нарушения:

и т.д. .

(кратко указываются факты нарушений, конкретные статьи (пункты, части,
иные структурные элементы) нормативных и иных правовых актов (при наличии),
требования которых нарушены или не соблюдены, а также сумма ущерба,
причиненного автономному округу, объекту проверки указанными нарушениями)

С учетом изложенного и на основании пункта 70 Порядка проведения проверок при осуществлении внутреннего финансового контроля, ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения государственных нужд, контроля за деятельностью государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в форме последующего контроля, аудиторских проверок при

осуществлении внутреннего финансового аудита, утвержденного приказом Службы контроля Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от ______ 2014 г.

N _ _ _-нп:

1.______________________________________________________

2.______________________________________________________

и т.д. _______________________________

принять меры по устранению выявленных нарушений, устранению причин и условий таких нарушений (указать какие конкретно); устранить указанные факты нарушений;

возместить ущерб, причиненный автономному округу, объекту проверки; привлечь к материальной и (или) дисциплинарной ответственности

виновных должностных лиц;

иные меры, которые необходимо принять.

О выполнении настоящего указания и принятых мерах необходимо

проинформировать ______________ (орган государственной власти

автономного округа) в течение _ _ _ дней со дня его получения с приложением заверенных копий подтверждающих документов.

План мероприятий по устранению нарушений, отраженных в акте проверки, представить до _______

Отчет о выполнении плана мероприятий по устранению нарушений, отраженных в акте проверки, представить до _________ (представлять

еженедельно (ежемесячно, ежеквартально).

Руководитель

органа государственной власти Ханты-Мансийского

автономного округа - Югры личная подпись инициалы и фамилия

Указание получил (заполняется в случае вручения):

должность представителя личная подпись инициалы фамилия, дата

объекта проверки

В случае направления проставляется отметка о входящем номере объекта проверки (номер, дата)

Приложение 13

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель

(наименование субъекта внутреннего
финансового аудита)

Ф.

(личная подпись)

Программа аудита

(тема аудиторской проверки)

1. Объекты аудита:

2. Основание для проведения аудиторской проверки:______________________________________ <

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана внутреннего

финансового аудита)

3. Вид аудиторской проверки:____________________________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки:_______________________________________________ *

5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1.

5.3.

Руководитель аудиторской группы (ответственный работник)

(должность) подпись Ф.И.О.

Приложение 14

ОТЧЕТ

о результатах проверки

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

1. Основание для проведения аудиторской проверки:__________________

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана внутреннему финансовому

аудиту)

2. Тема аудиторской проверки:_______

3. Проверяемый период:___________

4. Срок проведения аудиторской проверки:

5. Цель аудиторской проверки:_______

6. Вид аудиторской проверки:_______

7. Срок проведения аудиторской проверки:

8. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

8.1.

8.2.

8.3.

... 9. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:

(кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях
(в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о
значимых бюджетных рисках, по порядку в соответствии с нумерацией вопросов Программы проверки)

10. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки, изложенные по результатам проверки:

(указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии возражений указываются
реквизиты документа (возражений) (номер, дата, количество листов приложенных к Отчету возражений))

11. Выводы:

11.1.

(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и (или) достоверности
представленной объектами аудита бюджетной отчетности)

11.2.

(излагаются выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии
и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации

(финансовым органом))

12. Предложения и рекомендации: (излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию

мер

по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств) Приложения:

1. Акт проверки_________________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

на листах в 1 экз.

2. Возражения к Акту проверки

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

на ____ листах в 1 экз.

Руководитель субъекта аудита (иное уполномоченное лицо)

(должность)

подпись

Ф.И.О.

дата

ДЕПАРТАМЕНТ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ
ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА - ЮГРЫ

ПРИКАЗ

Об утверждении Плана контрольных мероприятий Департамента здравоохранения Ханты-
Мансийского автономного округа - Югры на 2015 год

г. Ханты-Мансийск

«02» 41, 2014 г.

В соответствии с приказом Службы контроля Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 24 марта 2014 № 9-нп «Об утверждении Порядка проведения проверок при осуществлении внутреннего финансового контроля, ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения государственных нужд, контроля за деятельностью государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в форме последующего контроля, аудиторских проверок при осуществлении внутреннего финансового аудита»

ПРИКАЗЫВАЮ

утвердить План контрольных мероприятий Департамента здравоохранения Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на 2015 год согласно приложению к настоящему приказу.

А.В. Филимонов

Приложение к приказу Департамента здравоохранения Ханты-Мансийского автономного

округа - Югры

от ()А ■ 4 X- 2014 года № У Л И

План

контрольных мероприятий Департамента здравоохранения Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

на 2015 год

№ п/п	Объект проверки	Предмет проверки	Вид проверки	Проверяемый период	Сроки проведения проверки	Ответственные за проведение проверки
	1 квартал
1	БУ ХМАО - Югры «Урайская окружная больница медицинской реабилитации»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС	2014 год	январь	отдел финансового контроля и аудита
2	БУ ХМАО-Югры «Покачевская городская больница»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2014 год	январь	отдел финансового контроля и аудита
4	БУ ХМАО - Югры «Сургутская городская клиническая поликлиника № 2»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС	2014 год	февраль	отдел финансового контроля и аудита
5	БУ ХМАО - Югры «Мегионская городская	финансово хозяйственная	комплексная с ОФОМС	2014 год	февраль	отдел финансового

	больница № 2», пгт Высокий	деятельность	с РОФСС			контроля и аудита
6	БУ ХМАО-Югры «Лангепаская городская больница»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2014 год	март	отдел финансового контроля и аудита
7	БУ ХМАО-Югры «Игримская районная больница»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2014 год	март	отдел финансового контроля и аудита
8	БУ ХМАО - Югры «Пыть- Яхская городская больница»	Финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2014 год	март	отдел финансового контроля и аудита
	2 квартал
9	БУ ХМАО-Югры «Няганский городской перинатальный центр»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2014- 1 кв.2015 года	апрель	отдел финансового контроля и аудита
10	Финансовое управление Депздрава Югры	аудиторская проверка	камеральная	2014- 1 кв.2015 года	апрель	отдел финансового контроля и аудита
11	БУ ХМАО - Югры «Нижневартовская окружная клиническая детская больница»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2013-2014 годы	апрель	отдел финансового контроля и аудита
12	БУ ХМАО-Югры «Федоровская городская больница»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2014- 1 кв. 2015года	май	отдел финансового контроля и аудита
13	БУ ХМАО - Югры «Нефтеюганская районная больница»,п Пойковский	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2014- 1 кв.2015 года	июнь	отдел финансового контроля и аудита
14	БУ ХМАО - Югры	финансово-	комплексная	2014 -	июнь	отдел

	«Югорская городская больница»	хозяйственная деятельность	с ОФОМС с РОФСС	1 кв.2015 года		финансового контроля и аудита
	3 квартал
15	БУ ХМАО - Югры «Сургутская городская клиническая поликлиника № 1»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС	2014 - 2 кв.2015 года	июль	отдел финансового контроля и аудита
16	БУ «Нефтеюганская окружная клиническая больница имени В.И. Яцкив»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2014 - 2 кв.2015 года	июль	отдел финансового контроля и аудита
17	БУ ХМАО-Югры «Нижневартовская городская детская поликлиника»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2014 - 2 кв.2015 года	август	отдел финансового контроля и аудита
18	БУ ХМАО-Югры «Радужнинская городская больница» г Радужный	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с РОФСС	2014- 2 кв.2015 года	август	отдел финансового контроля и аудита
19	БУ ХМАО-Югры «Урайская городская клиническая больница»		комплексная с ОФОМС с РОФСС	2014- 2 кв.2015 года	сентябрь	отдел финансового контроля и аудита
20	БУ ХМАО - Югры «Нефтеюганская городская станция скорой медицинской помощи»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2014- 2 кв.2015 года	сентябрь	отдел финансового контроля и аудита
21	БУ ХМАО-Югры «Няганская городская поликлиника»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2014- 2 кв.2015 года	сентябрь	отдел финансового контроля и аудита
	4 квартал
22	БУ ХМАО-Югры	финансово-	комплексная	2014-	октябрь	отдел

	«Кондинская районная больница», пгт Междуреченский	хозяйственная деятельность	с ОФОМС с РОФСС	3 кв.2015 года		финансового контроля и аудита
23	БУ ХМАО - Югры «Нижневартовская городская поликлиника»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2014- 3 кв.2015 года	октябрь	отдел финансового контроля и аудита
24	БУ ХМАО - Югры «Нижнесортымская участковая больница»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2014- 3 кв.2015 года	ноябрь	отдел финансового контроля и аудита
25	БУ ХМАО - Югры «Ханты- Мансийская районная поликлиника», г Ханты- Мансийск	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с РОФСС	2014- 3 кв.2015 года	ноябрь	отдел финансового контроля и аудита
26	БУ ХМАО - Югры «Сургутский клинический кожно-венерологический диспансер»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная с ОФОМС с РОФСС	2013- 3 кв.2015 года	декабрь	отдел финансового контроля и аудита
27	БУ ХМАО-Югры «Ханты- Мансийский клинический кожно-венерологический»	финансово хозяйственная деятельность	комплексная	2013- 3 кв.2015 года	декабрь	отдел финансового контроля и аудита
28	Тематические проверки по жалобам, обращениям и др.					отдел финансового контроля и аудита

Опубликовано: 16.03.2016 15:32 Обновлено: 29.09.2020 10:38