Размер:
Цвет:

Контрольные мероприятия Департамента здравоохранения Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2014 год 3 квартал

Пояснительная записка в соответствии с Приказом Службы контроля Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Об отчетности о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения государственных нужд и контроля за деятельностью государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» от 18.02.2014 № 8-нп.

 

Согласно Плану контрольных мероприятий Департамента здравоохранения Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за девять месяцев 2014 года проведено 11 плановых проверок, в том числе:

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Нижневартовский онкологический диспансер». Указание исполнено, нарушения устранены;

·                   Казенное учреждение Ханты-Мансийского автономного округу – Югры «Центр лекарственного мониторинга». Указание исполнено, нарушения устранены;

·                   Казенное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Лемпинский наркологический диспансер». Указание исполнено, нарушения устранены;

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Сургутский клинический перинатальный центр». Нарушения не установлены;

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Сургутская клиническая травматологическая больница». Указание исполнено, нарушения устранены;

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Центр медицинской профилактики». Указание исполнено, нарушения устранены;

·                   Автономное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Югорский научно-исследовательский институт клеточных технологий с банком стволовых клеток». Указание направлено 06.10.2014г. Срок исполнения не наступил;

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Центр общей врачебной практики». Указание направлено 02.10.2014г. Срок исполнения не наступил;

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Когалымская городская больница». Указание направлено 07.10.2014г. Срок исполнения не наступил;

·                   Казенное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Березовский противотуберкулезный диспансер». Указание в процессе подготовки;

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Окружная клиническая больница». Указание в процессе подготовки.

Дополнительно проведено 12 внеплановых проверок, в том числе:

·                   Казенное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Бюро судебно – медицинской экспертизы». Результат проверки находится в Службе контроля ХМАО – Югры;

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Октябрьская районная больница». Указание исполнено, нарушения устранены;

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Нижневартовская окружная больница № 1». Нарушения устранены;

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Няганская городская станция скорой медицинской помощи». Нарушения не установлены;

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Пионерская районная больница». Указание исполнено, нарушения устранены;

·                   Казенное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Ханты-Мансийский клинический психоневрологический диспансер». Нарушения не установлены. Результат проверки находится в Службе контроля ХМАО – Югры;

·                   Автономное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Центр профессиональной патологии». Нарушения не установлены;

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Нижневартовская районная больница». Нарушения не установлены;

·                   Открытое акционерное общество «Ханты-Мансийская аптека». Результат проверки находится в Депимуществе Югры;

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Нижневартовская городская поликлиника». Нарушения не установлены;

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Нижневартовская окружная больница № 1». Указание исполнено, нарушения устранены;

·                   Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Кедровская участковая больница». Указание в процессе подготовки.

В результате проведенных проверок за девять месяцев 2014 года были выявлены нарушения нормативно-правовых актов:

- в нарушение статей 57, 135 Трудового кодекса Российской Федерации в учреждении в дополнительном соглашении не проставляется полностью должностной оклад;

- в нарушение пунктов 6, 7 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного приказом Минфина Российской Федерации от 21.07.2011 № 86н на официальном сайте сети Интернет www.bus.gov.ru отсутствует следующая информация: информация о бюджетных обязательствах и их исполнении; сведения о проведенных в отношении учреждения контрольных мероприятиях и их результатах; сведения о лицензиях;

- в учреждении отсутствует приказ об утверждении норм расходования дизельного топлива, устанавливаемых на основании распоряжения Минтранса Российской Федерации «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте» от 14.03.2008 № АМ-23-р;

- в нарушение подпункта 7 пункта 2 статьи 9 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ в счетах на оплату услуг, актах выполненных работ (оказанных услуг) в расшифровке подписи стоит главный врач, а подпись ставится заместителем главного врача;

- в нарушение пункта 11 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н), в проверяемом периоде первичные учетные документы, относящиеся к журналу операций расчетов по оплате труда, не подобраны в хронологическом порядке и не сброшюрованы;

- в нарушение пункта 4 Порядка и условия предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за ненормированный рабочий день работникам государственных организаций Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, утвержденного постановлением Правительства автономного округа от 26.08.2003 № 331-п (далее – Порядок № 331-п) не ведется учет времени, фактически отработанного каждым работником в условиях ненормированного рабочего дня;

- в нарушение Порядка учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации № 739н от 11.09.2009,  в проверяемом периоде в учреждение не велся журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и не велся журнал учета работников, прибывших в организацию, в которую они командированы, а также приказом по учреждению не назначено должностное лицо, ответственное за ведение журналов регистрации работников, прибывающих в командировку и выбывающих в командировку;

- в нарушение статьи 117 Трудового кодекса Российской Федерации дополнительный оплачиваемый отпуск работникам за вредные условия труда не закреплен коллективным договором, отраслевым соглашением, отсутствуют письменные согласия работников;

- в нарушение статьи 119 Трудового кодекса Российской Федерации работникам с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, который не определен коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка;

- в нарушение постановления Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О порядке формирования государственного задания в отношении государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и финансового обеспечения выполнения государственного задания» от 08.10.2010 № 229-п:

1) при изменении размера бюджетных ассигнований (изменение бюджетных ассигнований связано с увеличением штатной численности), изменения в Государственное задание не вносились;

2) несвоевременное размещение сведений об учреждениях на официальном сайте;

3) размещение государственного задания в сети Интернет www.bus.gov.ru позднее 20 дневного срока после его утверждения;

4) учреждением позднее 30 дневного срока размещено в сети Интернет на сайте www.bus.gov.ru отчет о выполнение государственного задания за 2013 год.

- в нарушении статьи 3, статьи 4, статьи 9, статьи 18 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 № 145 не разработано положение внутреннего финансового контроля учреждения;

- в нарушение приказа Минфина Российской Федерации «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» от 15.12.2010 № 173н не отражение номеров Журналов операций и не заполнение показателей в инвентарных карточках учета основных средств;

- в нарушение раздела 3 приложения 5 приказа Минфина Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н:

1) при распечатывании инвентарных списков не всегда формируется номер карточки, при выбытии не формируется номер документа и причина выбытия;

2) в инвентарных карточках учета основных средств не заполнены признаки объекта: «проект, модель, тип, марка, заводской (или иной) номер, дата выпуска; дата ввода в эксплуатацию, дата и номер акта ввода основных средств в эксплуатацию, при его наличии», на оборотной стороне не заполняются сведения о поступлении (на основании акта приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) формы 0306001, перемещении (на основании накладной на внутреннее перемещение объекта основных средств формы 0306032, выбытии объектов учета (в том числе на основании акта о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) формы 0306003, акта о списании групп объектов основных средств формы 0306033 или акта о списании автотранспортных средств формы 0306004;

- в нарушение статьи 132, статьи 133 и статьи 135 Трудового кодекса Российской Федерации и условий трудового договора ведется неверный расчет начисления премии руководителям и работникам;

- в нарушение Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402 принятие авансовых отчетов к бухгалтерскому учету и осуществление выплат без подтверждающих документов (командировочное удостоверение и служебное задание);

- в нарушение пункта 8 статьи 9 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402 изъятые первичные учетные документы по текущему ремонту помещений Учреждения не включены в документы бухгалтерского учета Учреждения;

- в нарушение раздела IV приказа Минфина Российской Федерации «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» от 20.11.2007 № 112н  (раздела IV приказа Депздрава Югры от 10.12.2010 № 598) при изменении показателей бюджетной сметы, Учреждением не вносились изменения в Бюджетную смету в соответствующем порядке;

- в нарушение пункта 2.1. Положения от 12.10.2011 № 373-П кассовые документы оформляются работником (бухгалтером), при отсутствии распорядительного документа Учреждения;

- в нарушение приказа Минфина Российской Федерации «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» от 13.06.1995 № 49 инвентаризационные описи (сличительные ведомости) подписаны директором и заместителем директора, которые являлись одновременно материально ответственными лицами и членами комиссии;

- в нарушение пункта 11 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденного приказом Минфина Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н в журналах операций расчетов с подотчетными лицами операции отражены, но подтверждающие документы не представлены;

- в нарушение Официального толкования отдельных норм закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, работающих в организациях, финансируемых из бюджета автономного округа», утвержденного Постановлением Думы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 01.03.2010 № 4676:

1) бухгалтерией принимаются неправомерно к учету отдельные отпускные маршрутные листы с реквизитами, заполненными не в полном объеме, а именно: в отметке прибытия и выбытия пункта назначения отсутствует название города и даты прибытия и выбытия, подпись проставляющего отметки;

2) по авансовым отчетам производятся выплаты по стоимости справки до границы, включая сумму сборов, предусмотренных авиакомпаниями и сбор за оформление авиаперевозки;

3) бухгалтерией оплачивается компенсация расходов за проезд без предоставления письменного заявления на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно с указанием: членов семьи, места использования отпуска, вида транспортного средства, маршрута следования, стоимости проезда;

4) в авансовом отчете отсутствует копия свидетельства о рождении ребенка работника;

5) в авансовых отчетах отсутствуют копии заграничных паспортов с отметкой органа пограничного контроля;

6) в авансовых отчетах отсутствуют копии документов на ребенка работника, подтверждающего факт обучения;

7) принят к учету авансовый отчет без подтверждающих документов;

- в нарушение пункта 2.2 Положения о предельных нормах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджета автономного округа, утвержденного постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 19.05.2008 № 108-п (далее – Положение от 19.05.2008 № 108-п) в проверяемом периоде не согласованы выезды работников за пределы округа с директором Депздрава Югры;

- в нарушение пункта 3 Положение от 19.05.2008 № 108-п: в оплату командировочных расходов включают полис добровольного страхования пассажира; неверно производятся выплаты суточных с недоплатой средств, в том числе производятся выплаты по незаполненным командировочным удостоверениям;

- в нарушение пункта 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение от 13.10.2008 № 749) срок предоставления авансового отчета на командировку превысил три рабочих дня;

- в нарушение пункта 3 Положение от 13.10.2008 № 749 отсутствуют приказы Учреждения о направлении работника в командировку;

- в нарушение Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ и Положение от 13.10.2008 № 749 бухгалтерией принимаются к учету отдельные командировочные удостоверения с реквизитами, заполненными не в полном объеме, а именно: в отметке прибытия и выбытия пункта назначения отсутствует название города и даты прибытия и выбытия;

- в нарушении Положение от 13.10.2008 № 749 и Статьи 192 Трудового кодекса Российской Федерации в приказе (распоряжении) о направлении работника в командировку отсутствует личная подпись работника.

Дополнительно отделом финансового контроля и аудита на 01.10.2014 года подготовлена разъяснительная информация на 39 карточек обращений и 21 запрос по вопросам начисления заработной платы, компенсации за проезд в отпуск и обратно, командировочных расходов и др.

Опубликовано: 16.03.2016 15:32        Обновлено: 15.11.2017 14:16

Для улучшения работы сайта мы используем файлы cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы даете согласие на работу с этими файлами. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с политикой в отношении обработки персональных данных.